ООО или ИП: в чем заключается принципиальная разница
Предпринимательская деятельность начинается с выбора юридической формы будущего хозяйствующего субъекта: ООО или ИП.
ООО – общество с ограниченной ответственностью – хозяйственное общество, учредителями которого являются физические лица (одно или несколько), с уставным капиталом, разделенным между его членами пропорционально их долей.
ИП – индивидуальный предприниматель – физическое лицо, вставшее на учет в налоговых органах, осуществляющее хозяйственную деятельность, не образуя юридическое лицо.
Что нужно знать при открытии ООО или ИП так это то, что ООО является юридическим лицом, а ИП – физическим, обладающим правами и обязанностями юридического.
Чтобы выбрать одну из форм - ООО или ИП – организации деятельности нужно уяснить их различия с точки зрения права, оценить преимущества и недостатки ООО и ИП.
Материальная ответственность
Ответственность ООО по долгам ограничена имуществом самого юридического лица, потери его учредителей лимитированы их долями в уставном капитале. Их затраты являются солидарными только до момента регистрации общества. Одновременно и общество не имеет отношения к обязательствам своих учредителей.
ИП рискует имуществом самого себя как физического лица. Финансовые претензии к нему можно предъявить в течение 3 лет с даты закрытия. Защитить свое имущество возможно путем:
- составления брачного договора;
- перевода имущества на третьих лиц (родственников).
По итогам судебного разбирательства можно уберечь от притязаний кредиторов:
- единственное жилье, только если оно не было приобретено по ипотечному договору;
- земельный участок, на котором возведено такое жилье или огород;
- личные вещи и домашняя утварь, не являющиеся предметами роскоши (драгоценности и антиквариат будут изъяты);
- оборудование и инвентарь, которыми человек пользуется для работы, но их цена не может быть больше 100 МРОТ;
- домашняя птица, скот, пчелы, а также сопутствующие им хозяйственные постройки, если все это, включая получаемые от них продукты, не предназначено для продажи;
- денежные средства в сумме, определенной как прожиточный минимум на должника и всех его иждивенцев;
- топливо и продукты, используемые для приготовления пищи;
- автотранспорт, принадлежащий инвалиду;
- призы и награды, которые завоевал сам должник.
Уголовная ответственность
ИП, являясь физическим лицом, в случае совершения правонарушений может быть привлечен к уголовной ответственности. Человеку придется лично познакомиться с пенитенциарной системой Отечества за совершение следующих экономических преступлений:
- фальсификацию бухгалтерской документации (ст. 198 УК РФ);
- подачу декларации с заведомо ложными сведениями или сокрытие денежных средств и имущества (особенно с целью снижения налоговых платежей, что карается штрафом до 500 000 руб. и изоляцией от общества на срок до 5 лет – 199.2 УК РФ);
- мошенничество – намеренный обман клиентов, уклонение от исполнения условий договоров (ст. 159 УК РФ);
- регулярную задержку или невыплату зарплаты наемному персоналу (ст. 145.1 УК РФ);
- незаконное предпринимательство (см. ст. 171 УК РФ);
- намеренное банкротство (см. ст. 196 УК РФ) и прочее.
ООО, как юридическое лицо, привлечь к уголовной ответственности нельзя, но их учредителей и должностных лиц, как обычных граждан, можно за:
- мошенничество;
- нарушение предписаний по технике безопасности;
- незаконное получение кредитов и т.д.
Вывод: к уголовной ответственности можно привлечь ИП, а также руководителей и учредителей юридического лица - перечень уголовно наказуемых правонарушений и санкций для обеих категорий во многом идентичен.
Ликвидация
Ликвидация общества с ограниченной ответственностью проходит поэтапно и занимает несколько месяцев. В процессе придется:
- неоднократно собирать учредителей;
- общаться с представителями налоговых органов (которых нужно уведомить о прекращении деятельности после первого собрания) в процессе внеочередной выездной проверки;
- назначить ликвидатора - орган, которому будут переданы полномочия по управлению компанией;
- составить ликвидационный баланс;
- рассчитаться по всем долгам, а если активов будет недостаточно – пройти через процедуру банкротства, которая начинается подачей заявления в арбитражный суд;
- распределить остаток имущества между учредителями.
Изначально ИП стоит максимально рассчитаться по долгам, особенно перед налоговыми органами и внебюджетными фондами. Хотя окончательный расчет возможен и после ликвидации. В ИФНС нужно просто написать заявление, приложив квитанцию об уплате 160 руб. госпошлины.
Некоторые аспекты отличия функционирования ООО и ИП
В таблице сравниваются основные различия ведения хозяйственной деятельности, что поможет лучше увидеть достоинства и недостатки ООО и ИП, выяснить, в какой форме регистрация фирм выгоднее.
Что выбрать: ООО или ИП
| ООО | ИП |
| Стоимость регистрации | |
| 4 000 рублей | 800 рублей |
| Адрес | |
| Место нахождения юрлица – юридический адрес – это место: - государственной регистрации юрлица; - фактического нахождения его исполнительного органа (дирекции, бухгалтерии, офиса) | Человек может зарегистрироваться как ИП только по адресу постоянной регистрации предпринимателя как гражданина |
| Пакет документов для регистрации | |
| Весьма обширен (ст. 12 закона от 27.10.2008 г. №175-ФЗ) | Минимален: нужны только заявление, квитанция об уплате госпошлины и копия паспорта |
| Количество учредителей | |
| Не ограничено | Один – даже если предполагается, что бизнес будет принадлежать нескольким людям, все имущество, все доходы юридически будут принадлежать тому, на кого оформлено ИП |
| Расчетный счет | |
| Общество обязано его иметь, что означает затраты на ведение счета (до 3 000 рублей), уплату комиссий за проведение операций и ограничение по обороту наличных денег в соответствии с кассовым лимитом, установленным банком | ИП может открыть счет, но может и не делать этого. Последствия: сложности при заключении сделок с юридическими лицами, наличие ограничения по суммам договоров (максимум 100 000 рублей), но более свободное оперирование наличностью |
| Распределение доходов | |
| Происходит не чаще, чем 1 раз в квартал | Свободное: предприниматель вправе использовать деньги ИП (и находящиеся на его расчетном счету) как свои личные в любое время |
| Первоначальный капитал | |
| Для ООО обязательно наличие уставного капитала в размере не менее 10 000 рублей, полностью внести который следует не позднее, чем через 4 месяца с даты государственной регистрации | Закон не требует наличия стартового капитала, фактически его величина зависит от направления деятельности (для такси нужна хотя бы машина, для оказания консультационных услуг - компьютер и принтер) |
| Ограничения по видам деятельности | |
| Нет, при соблюдении требований закона (получена лицензия, юрлицо стало участником СРО и т.д.) | ИП не имеет права:
|
| Бухгалтерский учет | |
| Юрлицо обязано вести бухгалтерский учет. Исключение: упрощенная система налогообложения (УСН) без распределения дивидендов. При распределении доходов общества необходимо вести полноценную бухгалтерию | ИП не обязан вести полноценный бухгалтерский учет: книги доходов и расходов достаточно (при ЕНВД это не требуется). Бухгалтерская отчетность потребуется для участия в тендерах, списания амортизации. Налоговую отчетность можно составить самостоятельно или обратиться в консалтинговую компанию |
| Штрафы | |
| В несколько раз больше, чем для ИП | Небольшие, как к физическому лицу |
| Налоговая отчетность | |
| По налогу на прибыль общество отчитывается ежеквартально (в отдельных случаях – ежемесячно) | Предоставляет декларацию раз в год |
| Перед внебюджетными фондами и ООО, и ИП отчитываются одинаково, но… | |
| … платит взносы только за наемных работников | … платит взносы и за наемных работников, и за себя |
| Налог на имущество, используемое для предпринимательской деятельности | |
| Платит по большим ставкам нежели ИП | Уплачивается по ставкам, установленным для физлиц |
| Уплата налогов | |
| Если общество не ведет хозяйственную деятельность и не имеет на балансе налогооблагаемого имущества, нужно только сдать «нулевую» декларацию | ИП, выбравший систему налогообложения, предусматривающую уплату фиксированных взносов, обязан рассчитываться с бюджетом даже, если не совершает хозяйственных операций или придется закрыть ИП |
| Убытки | |
| Общество с ограниченной ответственностью вправе снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль путем ее уменьшения на величину убытков, понесенных в прошлом | ИП такой возможности лишены |
| Кредитование | |
| Возможно только по ставкам, предусмотренным для юридических лиц | ИП может прокредитоваться под более низкий процент как физическое лицо |
Окончательный выбор той или иной формы определяется целями и направлением будущего бизнеса.